Система оподаткування в європейських країнах побудована на прогресивному принципі, що дозволяє досягти соціальної рівності та гармонійного розподілу ресурсів в державах. Для компаній-резидентів та іноземного бізнесу діє єдине правило – чим більший прибуток, тим більша сума відрахувань у вигляді податків. Перед тим, як вибирати юрисдикцію для відкриття міжнародної фірми , слід проконсультуватися у фахівців юридичної компанії Maira Consult, в якій країні найвища податкова ставка в Європі?
Світова статистика демонструє середній показник податку на прибуток підприємств у розмірі 23,6%. У Європі показник CIT (корпоративного податку) становить 21,6%. Найвища ставка основного податку, що стягується з компаній у Європі, належить Мальті, де податок на прибуток зберігається на рівні 35%.
Рейтинг європейських країн за найвищими податковими ставками
Розглядаючи систему оподаткування кожної країни Європейського Союзу, можна скласти рейтинг п’яти держав, які пропонують вести бізнес із високим CIT.
| Країна Європи | Податкова ставка на прибуток | Особливості |
| Мальта | 35 % | Доступні програми зниження рівня оподаткування:Tax Refund System (повернення податку при виплаті дивідендів, шостої частини податку на прибуток від торгівлі, п’ятої частини від роялті);FITWI (сплата 15% корпоративного податку при відмові від участі у програмі повернення податку);уникнення подвійного оподаткування (участь беруть понад 80 країн);субсидії та гранти від Malta Enterprise.При об’єднанні корпорацій за програмою Fiscal Unity до єдиної податкової групи зниження їх податку допустиме до рівня 5%. |
| Португалія | 30,5 % | Високий номінальний податок, що сумується з муніципальними ставками, можна знизити за допомогою:правильного вибору MIBC (наприклад, у вільній економічній зоні Мадейри для компаній, які відповідають встановленим вимогам, може застосовуватися корпоративний податок за ставкою 5%);пільгових умов для SMEs (на перші 50 тисяч євро оподатковуваного прибутку може застосовуватися знижена ставка 15%);механізму IFICI (для відповідних фізичних осіб, які відповідають умовам режиму, передбачена ставка 20% на визначені доходи протягом перших 10 років);програми SIFIDE (для компаній, які здійснюють дослідницьку та інноваційну діяльність, передбачені податкові стимули, зокрема податковий кредит на відповідні витрати на R&D).Серед європейських країн Португалія також пропонує конкурентні умови для ведення бізнесу та відносно низькі операційні витрати. |
| Німеччина | 30 % | Гнучка податкова система юрисдикції передбачає безліч способів зменшення чистого прибутку (корпоративний податок стягується з чистого доходу, а чи не з обороту). Щоб зменшити базу оподаткування, можна:показати у звітності максимальні операційні витрати;використовувати дигресивну амортизацію ОЗ;списувати відразу вартість обладнання;реінвестувати прибуток. |
| Італія | 27,8 % | Крім економічних переваг (вигідне географічне розташування, великий внутрішній ринок та розвинена економіка) держава підтримує бізнес за допомогою різних податкових стимулів:податкові пільги та кредити для досліджень і розробок;Patent Box передбачає додаткове податкове вирахування витрат на R&D, пов’язаних із кваліфікованими нематеріальними активами;спеціальні податкові стимули для інвестицій, інновацій та розвитку бізнесу.Італія також пропонує спеціальні програми підтримки стартапів та інноваційних компаній, зокрема Italia Startup Visa для іноземних засновників стартапів. |
| Франція | 25 % | Окрім лідерства в економіці Європи Франція пропонує юридичним особам:податкові пільги за програмою CIR під час наукової та дослідницької діяльності;гранти та субсидії для стартапів та інноваційних компаній, зокрема в межах програм French Tech Emergence та Bourse French Tech;державні програми підтримки цифровізації бізнесу, зокрема France Num. |
Під час реєстрації бізнесу в країнах Європи слід спиратися не лише на рівень податкового навантаження. На вибір привабливої юрисдикції для відкриття фірми впливають державні програми підтримки бізнесу, спеціальні режими, податкові пільги та інші фактори, які придатні зменшити тягар обов’язкових відрахувань. Зрозуміти, в якій країні найвища податкова ставка в Європі та які існують механізми оптимізації, допоможуть експерти Maira Consult.
